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对税务知识的框架式的了解  

2014-04-27 20:27:17|  分类: 税法解读 |  标签: |举报 |字号 订阅

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2014-04-25 17:07:29   来源:知乎网   点击:8
财政学本科在读,终于看到跟自己专业有关的问题了。已经有知友讲解了税收实务方面的内容,我就按注税考试教材税法一和税法二中的内容列举一下各个税种的概况。

  作者:汪小布

  财政学本科在读,终于看到跟自己专业有关的问题了。已经有知友讲解了税收实务方面的内容,我就按注税考试教材税法一和税法二中的内容列举一下各个税种的概况。

  一,增值税。以增值额为课税对象,以销售额为计税依据,实行税款抵扣的计税方式,属流转税。

  大概的征税范围包括货物生产批发零售和进口四个环节,加工和修理修配劳务,交通运输劳务,现代服务业。此外还有视同销售的8种情况,太过繁琐就不列举了。

  税率分为三种,基本税率17%(绝大多数情况下都适用),低税率13%(主要适用于农产品),零税率(出口货物适用零税率,鼓励出口需要)。

  增值税小规模纳税人则不适用上述税率,按3%的征收率征收增值税。

  (减免税也略繁琐,就不罗列了)

  二,营业税改增值税。目前仍在试点,主要是交通运输业和部分现代服务业,今年1月1日增加铁路运输和邮政服务业

  提供有形动产租赁服务,税率17%

  交通运输业服务,税率11%

  现代服务业服务(有形动产租赁除外),税率6%

  三,消费税。税目有14个,包括:烟,酒及酒精,化妆品,鞭炮焰火,贵重首饰及珠宝玉石,成品油,汽车轮胎,摩托车,小汽车,高尔夫球及球具,高档手表(每支10000元以上者),游艇,木制一次性筷子,实木地板。

  消费税税目很能体现国家的政策特点=。=

  税率有两种形式,分为比例税率和定额税率。因为各个税目适用税率的形式和数额不一样,非常庞杂,建议题主搜索“消费税税目税率(税额)表”了解详情。

  四,营业税。税目9个,包括:交通运输业,建筑业,金融保险业,邮电通信业,文化体育业,娱乐业,服务业,转让无形资产和销售不动产。(上面已经提到过,交通运输业和部分现代服务业已实行营改增试点,今年1月1日新增铁路运输和邮政服务业,注意这个邮政,而不是邮电,也就是说通信行业暂未实行营改增)

  营业税是差别比例税率,交通运输业,建筑业,邮电通信业,文化体育业是3%的比例税率,金融保险业,服务业,转让无形资产和销售不动产实行5%的比例税率,娱乐业实行5%到20%的幅度比例税率。

  (资源税税目简单,税率和消费税差不多麻烦,应用不多就不列举了)

  五,车辆购置税。征税范围包括:汽车,摩托车,电车,挂车,农用运输车。

  统一比例税率,为10%

  六,企业所得税。(大BOSS终于来了,考试复习做题最麻烦最耗时的就是这货T^T)

  征税对象是企业取得的生产经营所得,其他所得和清算所得。

  基本税率25%适用于居民企业和境内常设机构,低税率20%适用于非居民企业(其实实际征收是按10%,这减按10%属于政府对外企的税收优惠,真不把外企当外人啊)

  概况也就这么简单,但是企业所得税这一章足足160多页我会告诉你么。。。

  七,个人所得税。跟每个人关系最大的税种。

  征税范围:工资薪金所得,个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,对企事业单位的承包经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息红利股息所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得(就是买彩票中奖啦之类的),其他所得。

  税率,只说一下工资薪金所得和劳务报酬所得的税率。

\

  下面的就是劳务报酬所得适用税率表

\八,印花税

  征税范围:经济合同,产权转移书据,营业账簿,权利、许可证照,经财政部门确定征税的其他凭证。

  比例税率4档,1‰,0.5‰,0.3‰,0.05‰

  定额税率均为每件5元

  具体税率和税目的对应就不列举了

  九,房产税。比例税率,计税依据分为两种,看你的房产按余值还是租金收入。分别为1.2%和12%的税率

  08年以后出租用房均按4%的税率征收房产税。

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